Ликвидация ИП

Индивидуальный предприниматель — это бизнесмен, который платит налоги с бизнеса и страховые взносы за себя и работников, но не создает для этого организацию.

Индивидуальное предпринимательство — одна из самых популярных форм ведения бизнеса. Но нестабильность экономики, санкции и мобилизация привели к повышению спроса на ликвидацию ИП в Москве в 2023 году.

ТОП-5 причин добровольной ликвидации ИП:

• переход на самозанятость для экономии на налогах и страховых взносах;
• создание ООО из-за расширения бизнеса;
• создание ООО, чтобы уменьшить объем ответственности по обязательствам до размера уставного капитала;
• переход на работу в госучреждение;
• убыточность бизнеса и его полная ликвидация.

Ликвидация ИП с долгами

Один из самых частых вопросов при прекращении деятельности ИП — “Можно ли ликвидировать ИП при наличии долгов как перед ФНС и СФР, так и перед контрагентами?”

Да, можно. Накопленная задолженность не помешает ликвидировать ИП. Но важно понимать, что прекращение статуса индивидуального предпринимателя не отменит ни долги, ни обязанность их выплатить. Для законного списания долгов, если их накопилось действительно много, понадобится пройти процедуру банкротства.

Подготовка к ликвидации ИП

Существует мнение, что прекращение деятельности ИП — это простая процедура, особенно по сравнению с ликвидацией организации. Действительно, отказаться от статуса предпринимателя куда проще, чем закрыть юрлицо. Но несоблюдение формальностей приведет к необоснованным рискам.

Ошибочно полагать, что для полного прекращения деятельности ИП достаточно подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. В действительности необходимо заранее провести подготовительные мероприятия, особенно если у вас трудоустроены работники.

До ликвидации бизнеса предприниматель обязан:

1. Уведомить сотрудников о предстоящем увольнении в срок, указанный в трудовом договоре. Если в трудовом договоре такого положения нет, то не менее чем за два месяца до планируемого увольнения (ст.180 ТК РФ).
2. Уведомить службу занятости о предстоящем увольнении не позднее чем за две недели.
3. Сдать отчетность по взносам на травматизм и об индивидуальном (персонифицированном) учете в Социальный фонд России.
4. Через 15 дней после сдачи отчетности оплатить за работников страховые взносы.
5. Уволить сотрудников и рассчитаться с ними по всем правилам трудового законодательства.
6. Сняться с учета в Социальном фонде России.
7. Если есть касса, лучше снять ее с учета в налоговой. Иначе впоследствии могут возникнуть сложности при продаже кассового аппарата.
8. Закрыть расчетный счет, уничтожить печать, расторгнуть договор аренды, уведомить контрагентов о прекращении исполнения обязательств по договорам.

Если не исполнить предусмотренные законом обязанности, контролирующие органы могут наложить штраф. Работники также могут потребовать компенсации за нарушенную процедуру увольнения. 

Как уволить сотрудников

Если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники, то сначала необходимо урегулировать все вопросы с ними, а только потом прекращать деятельность. Согласно п. 2 ст. 25 Закону РФ от 19.04.1991 N 1032-1 "О занятости населения в Российской Федерации", необходимо уведомить службу занятости не менее чем за 2 недели до начала мероприятий по ликвидации ИП. Для этого предприниматель подает сведения о работниках: должность, профессия, специальность, квалификационные требования, размер заработной платы.

Затем следует расторгнуть трудовые договоры. Необходимо издать приказ по форме № Т-8 с формулировкой: «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ». Каждый сотрудник должен ознакомиться с приказом под роспись. Обязательно рассчитайтесь со штатом полностью, выплатив причитающуюся зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск.

С 2020 года у работодателей больше нет обязанности вести бумажные трудовые книжки, потому что их заменяют электронными. Если ИП все еще ведет трудовые книжки в бумажном виде, то необходимо внести в нее запись «Трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ».

Если работники на электронных трудовых книжках, то им следует выдать сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р (ч. 5 ст. 66.1, ч. 4, 6 ст. 84.1 ТК РФ, приложение № 1 к Приказу Минтруда РФ от 20.01.2020 № 23н).

Также сотрудники должны получить форму СЗВ-СТАЖ со страховым стажем и справку 2-НДФЛ о доходах. В личной карточке каждого работника также укажите запись об увольнении под роспись.

Можно ли закрыть ИП, если есть долги?

Да, индивидуальный предприниматель может отказаться от своего статуса, даже если у него есть долги, вне зависимости от их размера. Долги после прекращения деятельности ИП никуда не исчезнут — они останутся “висеть” на человеке. Это связано с тем, что ИП отвечает всем своим имуществом, поэтому и долги придется выплачивать за счет своего имущества.

Задолженность по налогам, сборам, взносам и прочему в бюджет после закрытия ИП передадут судебным приставам. В этом случае бывший предприниматель получит по почте уведомление об открытии исполнительного производства. Такое письмо придет на адрес регистрации. У физлица будет всего 5 рабочих дней, чтобы в добровольном порядке погасить задолженность. Если он не успеет, то к сумме прибавится исполнительный сбор за ведение дела в размере 7%, но не менее 1000 ₽.

Долги перед контрагентами будут взыскиваться в ином порядке. Как правило, сначала компании попробуют договориться в процессе переговоров или на стадии досудебной претензии. Если бывший предприниматель откажется погашать долг, то у кредиторов есть право обратиться в суд с иском о взыскании. Тогда суд будет решать, в каком размере и в какие сроки бывший ИП будет обязан выплатить долг.

Долги перед сотрудниками лучше вообще не иметь, а рассчитаться с ними в первую очередь. Если дела у ИП настолько плохи, что он не в силах со всеми расплатиться, то лучше инициировать самостоятельно процедуру банкротства.

Можно ли удалённо закрыть ИП?

Ликвидировать статус ИП можно и удаленно. Для этого необходимо получить квалифицированную электронную подпись и подать заявление на сайте ФНС — https://service.nalog.ru/gosreg/intro.html?sfrd=26001

На странице ФНС следует зарегистрироваться или войти под логином и паролем. Затем указать ОГРНИП или ИНН, а система автоматически сформирует Заявление по форме № Р26001. Далее заявление надо будет электронно через сайт отправить в ИФНС. Через 3 рабочих дня поступит ответ о прекращении деятельности ИП или отказ.

Могут ли отказать в закрытии ИП?

Налоговый инспектор имеет право отказать индивидуальному предпринимателю в закрытии, а точнее — в регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Все основания для отказа зафиксированы в ст. 23 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

Предпринимателю откажут, если:

• не уплачена госпошлина
• в поданных документах есть ошибки или опечатки, то есть сведения в них не соответствуют указанным в ЕГРИП
• подано не то заявление или в устаревшей форме
• доверенность представителя закончила свое действие или не содержит полномочий на подачу подобного заявления
• документы поданы не в ту налоговую инспекцию

Решение об отказе выносится в тот же срок, что и положительное решение о закрытии ИП. Если предприниматель не планировал лично забирать документы, то тогда советуем отслеживать статус на сайте ФНС. Иначе можно пропустить отказ в ликвидации ИП.

Как снять с учета ККТ в налоговой

Если у ИП есть кассовый аппарат, то перед подачей заявление о прекращении деятельности надо снять его с учета. Для этого в ИФНС по месту деятельности ИП подается заявление о снятии ККТ с регистрации. В нем обязательно укажите причину. Если касса работала в автономном режиме, то предоставить фискальные данные.

Документы подаются непосредственно в ИФНС, либо можно через оператора фискальных данных или личный кабинет ИП на сайте https://www.nalog.gov.ru. Затем в течение 10 рабочих дней касса снимается с учета,а затем ИП получает карточку о снятии ККТ с регистрационного учета. Датой снятия будет дата, когда инспектор внес соответствующую отметку. После этого можно закрывать ИП.

Документы для прекращения деятельности ИП

Для процедуры закрытия ИП нам понадобятся:

• копия паспорта предпринимателя
• копия свидетельства о государственной регистрации
• копия свидетельства о постановке на налоговый учет.

Также тем предпринимателям, кто нанимает сотрудников, надо быть готовым к тому, что ИФНС потребует подтверждение предоставления сведений в Социальный фонд России.

Этапы и сроки

• Получение от вас документов и информации — 1 день
• Подготовка всех документов — 1 день
• Регистрация в налоговой и получение готовых документов — 6 дней

Общий срок регистрации прекращения статуса предпринимателя займет 8 рабочих дней.

Заявление по форме Р26001 (с примерами)

Для регистрации прекращения деятельности лица в качестве ИП предусмотрено специальное заявление по форме Р26001. Оно утверждено Приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. В нем же зафикированы требования к оформлению. Всего в приказе около 240 страниц.

Само заявление состоит из двух страниц, несложных к заполнению. Скачать его можно на сайте налоговой — https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/registration_ip_yl/registration_ip/termination_activities/4163194/

В заявление о закрытии ИП следует указать:

• ОГРНИП
• ФИО полностью
• адрес электронной почты
• номер телефона
• проставить 1, если хотите получить решение в бумажном виде
• проставить 1, если подаете документы в ИФНС, и 2 — если в МФЦ
• реквизиты нотариуса, если заявление подается через нотариуса

Оплата госпошлины

Если предприниматель закрывает ИП удаленно, то оплачивать госпошлину не нужно. Это правило действует с 01 января 2019 год. Если через ИФНС, то надо уплатить 160 ₽ госпошлины. Сформировать квитанцию можно прямо на сайте налоговой по ссылке — https://service.nalog.ru/payment/gp.html

Надо указать свои данные: ФИО, адрес, ИНН. Затем распечатать квитанцию или оплатить через сайт, введя реквизиты банковской карты.

Как закрыть расчетный счет?

Точный порядок закрытия расчетного счета ИП зависит от порядка, утвержденного в банке. В каждом банке — свои нюансы. Но в общем процедура выглядит так:

1. Погасить задолженность перед банком, если она есть.
2. Подать заявление о закрытие расчетного счета.
3. Вывести оставшиеся деньги со счета.

О закрытии расчетного счета не надо уведомлять налоговую и Социальный фонд. Заявление часто можно подать удаленно через личный кабинет в банке. Закрытие проходит быстро. Единственный случай задержки — если ИП брал кредит в том же банк, в который закрыть счет. В этом случае ему нужно погасить остаток по кредиту. Если он этого не сделает, то, вероятнее всего, банк откажет в закрытии расчетного счета.

Отчетность, налоги и страховые взносы

Какую именно сдавать отчетность зависит от система налогообложения ИП. Если предприниматель работал по патентной системе, то отчетность сдавать не нужно, потому что она просто не предусмотрена. ИП оплачивает стоимость патента, а при прекращении работы перестает платить за него. Но если ИП не успел оплатить первую часть суммы патента, то должен пересчитать ее и уплатить в течение 90 дней с даты начала действия патента.

Если ИП самозанятый, то есть является плательщиком налога на профессиональный доход, то отчетность сдавать не надо. Закрыть ИП можно через личный кабинет плательщика НПД. Самозанятые уплачивают налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Если предприниматель применял упрощенную систему налогообложения в виде “доходы” или “доходы минус расходы”, то он должен сдать декларацию и уплатить налог 6%, 15% или 1% до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности. При применении Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) отчетность и уплата налога производится в те же сроки.

Для ИП на общей системе налогообложения надо подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ в течение 5 рабочих дней после ликвидации ИП и уплатить НДФЛ в течение 15 дней. Затем до 25-го числа месяца, следующего за кварталом закрытия, уплатить НДС.

Также индивидуальный предприниматель должен уплатить фиксированные страховые взносы за последний расчетный период. Это надо сделать в течение 15 дней с даты внесения записи в ЕГРИП о закрытии ИП. Если у ИП были сотрудники, то страховые взносы следует уплатить в течение 15 дней с даты подачи последнего расчета по страховым взносам. Рассчитаться по взносам необходимо до подачи в налоговую заявления о закрытии ИП.

Кроме этого, предприниматель с работниками должен до внесения записи в ЕГРИП подать отчетность: декларации 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам и ФСС-4. В сроки, установленные для каждой формы отчетности, ИП еще подает персонифицированную отчетность СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и СЗВ-ТД. Если ИП сдает статистическую отчетность, то ее тоже надо будет сдать в Росстат.

Самые частые ошибки при самостоятельной ликвидации

1. Нарушение процедуры предупреждения и увольнения сотрудников и неизвещение службы занятости. Недовольные сотрудники могут написать жалобу в трудовую инспекцию, и тогда предпринимателя привлекут к административной ответственности за нарушение трудового законодательства. Но также, если предприниматель несвоевременно или неверно уведомил работников о предстоящем увольнении, они могут обратиться в суд и потребовать плату за вынужденный прогул и компенсацию морального вреда.
2. Нарушение срока сдачи отчетности о соцстраховании и пенсионном обеспечении. Такая забывчивость приведет не только к получению штрафа, но и к отказу в регистрации прекращения статуса ИП. Ведь перед исключением предпринимателя из ЕГРИП налоговая инспекция проверяет, отчитался ли он перед Социальным фондом или нет.
3. Неверное заполнение заявления о госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП по форме №Р26001. Ошибки в заполнении приведут к отказу в ликвидации ИП и к потере времени и уплаченной госпошлины.
4. Нарушение порядка подписания заявления по форме №Р26001. В зависимости от выбранного способа подачи документов в налоговую различается порядок подписания документов. Например, при личной подаче в ИФНС предпринимателю достаточно расписаться на заявлении в присутствии сотрудника налоговой. Если же документы будет подавать представитель, тогда подпись предпринимателя на заявлении необходимо удостоверить у нотариуса. Незнание и несоблюдение этих правил приведет к отказу в совершении регистрационных действий.
5. Оплата госпошлины по неверным реквизитам. В таком случае она будет зачислена не по назначению или вообще отнесена к невыясненным платежам. Опять же это приведет к отказу налогового органа в исключении предпринимателя из ЕГРИП. Чтобы избежать этих и других ошибок и пройти процедуру ликвидации ИП с первого раза, обращайтесь к юристам компании «Все юрадреса».

Стоимость закрытия ИП «под ключ»

Цена наших услуг по ликвидации ИП — 2 000 ₽.

Дополнительные расходы на:

• за госпошлину при подаче документов в ИФНС — 160 ₽
• или при онлайн-регистрации за ЭЦП — 1500 ₽

В наши услуги входит:

• подготовка заявления по форме №Р26001
• определение способа подачи заявления в налоговую согласно вашим пожеланиям
• консультирование по порядку подписания заявления в зависимости от выбранного способа подачи
• содействие в оплате госпошлины
• помощь в подаче документов
• получение в налоговой листа записи в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве ИП
• консультирование по иным вопросам, связанным с ликвидацией ИП.