Что лучше открыть: ИП или самозанятость

Когда человек хочет заняться бизнесом, ему не обязательно открывать компанию. В России действует специальные режимы для малого бизнеса. Начинающий предприниматель может стать ИП или самозанятым. Разберемся, чем отличаются эти статусы и какой лучше выбрать.

Что такое ИП и самозанятость?

Индивидуальный предприниматель

Индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (ст. 11 НК РФ).

Если физлицо хочет стать индивидуальным предпринимателем, то ему необходимо процедуру регистрации ИП. Она регулируется Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

Регистрацией ИП занимается ФНС, поэтому документы необходимо подавать в ту налоговую инспекцию, к которой относится месту постоянной регистрации человека. Выяснить это несложно — все адреса ИФНС размещены на сайте nalog.ru на странице сервиса "Определение реквизитов ИФНС, органа государственной регистрации ЮЛ и/или ИП, обслуживающих данный адрес".

Для регистрации готовят пакет документов:

• заявление по форме N Р21001;
• копию паспорта или другого документа, удостоверяющего личность;
• квитанцию об оплате госпошлины 800 ₽.

Узнать реквизиты для уплаты госпошлины также можно на сайте ФНС России в разделе "Уплата госпошлины". Это сервис, в котором за несколько шагов формируется квитанция со всеми реквизитами.

Кроме подачи в электронном виде, документы можно также отвезти лично либо отправить курьера с нотариальной доверенностью или переслать почтой России.

Через 3 рабочих дня после получения налоговым инспектором документов будет оформлен статус индивидуального предпринимателя. ИП получит на электронную почту или в бумажном виде 2 документа для работы:

• лист записи ЕГРИП по форме N Р60009;
• свидетельство о постановке на учет.

Самозанятость

Деятельность самозанятых регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Согласно закону, “самозанятый” — это физическое лицо, которое является плательщиком налога на профессиональный доход (НПД).

При этом надо понимать, что такое профессиональный доход. Это доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.).

Самозанятые не вправе заниматься многими видами деятельности. Все ограничения указаны в п. 2 ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018 г. Так, они не могут:

• продавать подакцизные товары;
• заниматься перепродажей товаров и имущественных (интеллектуальных) прав;
• вести бизнес в сфере добычи и реализации полезных ископаемых;
• быть агентом или работать по договорам комиссии или поручения;
• заниматься доставкой товаров с приемом оплаты за такие товары.

Самозанятые могут работать только сами по себе, не нанимая сотрудников. И еще законодателем установлены ограничения по размеру дохода — не более 2 млн 400 тысяч рублей в год. Это значит, что в среднем самозанятый может заработать 200 тысяч в месяц. Если предприниматель заработает за год больше, то он сразу теряет свой статус.

Таким образом, самозанятый — это человек, который регистрируется в упрощенном порядке, не ведет отчетность и платит один налог — НПД. Основные характеристики налога на профессиональный доход:

1. Налоговая ставка 4% или 6% от суммы дохода. Если доход получен от физического лица, то ставка — 4%, если от юридического — 6%.
2. Расчет налога происходит автоматически в мобильном приложении “Мой налог”, которое разработало ФНС России специально для самозанятых.
3. Уплата НПД должна производится до 28-го числа следующего месяца.
4. Сдавать налоговые декларации и вести учет не требуется.
5. При расчетах с физлицами самозанятые могут не применять ККТ — контрольно-кассовую технику.
6. НПД возможен для определенных видов деятельности, все ограничения прописаны в ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018 г..
7. НПД можно использовать, пока годовой доход не превысит 2,4 млн рублей.
8. Предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 ₽, который рассчитывается автоматически при регистрации самозанятого.
9. Можно не платить страховые взносы.
10. НПД могут применять и физлица, и индивидуальные предприниматели.

Этот специальный режим применяется в качестве экспериментального и пока его действие предусмотрено только до 31 декабря 2028 года. Территории, на которых возможно стать самозанятым, вводятся постепенно. В законе отражено, в какие года присоединяются разные регионы России. Но ставки налога закреплены сразу на 10 лет эксперимента. Увеличивать их нельзя. Также запрещено уменьшать предельный размер годового дохода. В 2024 году он составляет 2,4 млн рублей.

Чем ИП и самозанятый похожи

Главное, в чем похожи самозанятые и индивидуальные предприниматели, это возможность легально заниматься бизнесом, не нарушая закон. Также оба статуса очень легко получить — регистрацию можно пройти в приложении, даже не выходя из дома.

Чтобы стать самозанятым достаточно подать заявление в налоговый орган онлайн. Многие оформляют этот статус через банк, в котором у них открыт счет для личных расчетов. Процедура занимает минимум времени и бесплатна. С другой стороны, также и ИП можно зарегистрировать через банк, открыв счет. К бизнесмену приезжает представитель банка, который подготовит документы для налоговой, а затем их направит.

И ИП, и самозанятый имеют налоговые послабления. Минимальная ставка налога у плательщика НПД — 4%, а у ИП — 6%. Если самозанятый сотрудничает только с компанией, то он платить налог так же, как и ИП, по ставке 6%.

Чем отличаются ИП и самозанятость

Самое главное отличие — это ограничение по доходам у самозанятого. Согласно закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г., статус будет утрачен, когда доход от предпринимательской деятельности превысит совокупный размер за год 2,4 млн рублей. Это значит, что предприниматель не сможет зарабатывать в среднем более 200 тысяч в месяц, если хочет остаться на спецрежиме.

У индивидуальных предпринимателей такого ограничения нет. Есть ограничения только для применения отдельных систем налогообложения, например, УСН или АУСН или патенты.

Еще важное отличие — у самозанятых узкий перечень видов деятельности, которым ими можно заниматься. У индивидуальных предпринимателей перечень шире — в целом ИП не может вести бизнес в лицензируемых видах деятельности. Но если ИП станет одновременно и самозанятым, то у него будут те же ограничения по бизнесу, напр., он не сможет торговать на маркетплейсе или открыть интернет-магазин.

Самозанятые вправе не применять кассовый аппарат при работе с физлицами. Им достаточно оформлять чеки в бесплатном специализированном мобильном приложении “Мой налог». А у ИП такого права нет: если предприниматель принимает платежи от физлиц, то должен купить и зарегистрировать ККТ.

Может ли быть быть ИП самозанятым и наоборот?

Законодательство не запрещает индивидуальным предпринимателям становится плательщиками налога на профессиональный доход. Надо только соответствовать предъявляемым требованиям, напр., не заниматься перепродажей товаров, не работать как агент или комиссионер, не нанимать сотрудников. Все ограничения указаны в п. 2 ст. 4 и п. 2 ст. 6 Закона о самозанятости.

Если деятельность предпринимателя подходит под перечень, установленный в законе, то необходимо свериться с лимитами по доходу. Если предприниматель зарабатывает более 200 тысяч ежемесячно или 2,4 млн рублей в год, то режим самозанятого ему не подойдет.

Чтобы использовать НПД, предприниматель должен пройти специальную регистрацию в мобильном приложении “Мой налог”. Это приложение разработано ФНС для деятельности плательщиков НПД и его можно скачать на сайте ФНС или в магазинах приложений. Также многие банки предлагают бесплатную услугу по регистрации в качестве самозанятых.

Для приложения “Мой налог” надо будет сфотографировать паспорт и себя, а затем загрузить фотографии и основные данные. Если предприниматель ранее работал на общем режиме налогообложения, то он сразу становится плательщиком НПД, то есть самозанятым-ИП.

Если предприниматель купил патент, то он сможет перейти на НПД только после окончания действия патента. А если ИП применял упрощенную систему налогообложения (УСН) или ЕСХН, то в течение месяца после загрузки данных в “Мой налог” надо подать в ИФНС уведомление. В нем указать, что предприниматель больше не будет применять УСН или ЕСХН.

Налогообложение для ИП и для самозанятых

У индивидуальных предпринимателей большой выбор систем налогообложения:

• ОРН — общий режим налогообложения;
• УСН — упрощенная система;
• ЕСХН — система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей или единый сельскохозяйственный налог;
• ПСН — патентная система;
• АУСН — специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения";
• НПД — налог на профессиональный доход.

Общий режим налогообложения или ОРН подходит для предпринимателей с большим оборотами и штатом сотрудников. На этом режиме ИП платит все налоги: НДС, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), акцизы, транспортные и земельные налоги, налог на имущество и другие.

Срок уплаты налогов разный, также как и отчетный период. Так, НДФЛ уплачивается сразу за год, а НДС ежеквартально. Также необходимо сдавать бухгалтерский баланс за год, отчет о прибылях и убытках, налоговую декларацию по НДС, налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и прочее.

УСН или “упрощенка” — одна из любимых систем для малого бизнеса за счет понятных и простых условий и низких ставок. При объекте “доходы” надо уплатить налог в размере 6%, а при объекте налогообложения “доходы минус расходы” — 15%.

Предприниматель должен платить налог по УСН ежеквартально т.н. авансовым платежом. Это значит, что ИП рассчитывает налог 3 раза за год: после окончания первого квартала, после окончания полугодия и по прошествии 9 месяцев. Налог перечисляют до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. По окончании года надо рассчитать налог за год и уплатить недостающую сумму налога. Срок уплаты — 28 апреля следующего года.

Также ИП платит страховые взносы. Они повышаются ежегодно и составляют:

• в 2024 г. — 49 500 ₽;
• в 2025 г. — 53 658 ₽;
• в 2026 г. — 57 390 ₽;
• в 2027 г. — 61 154 ₽.

Пока срок уплаты таких взносов — 31 декабря текущего года, но его планируют перенести на 28 декабря.

Дополнительно предприниматель уплачивает 1% от суммы годового дохода свыше 300 000 рублей. Максимальная сумма такого взноса — 277 271₽. Таким образом, максимальная совокупная сумма взносов в 2024 году — 327 071 ₽, то есть 49 500 ₽ + 277 271 ₽.

ЕСХН — это единый сельскохозяйственный налог. Его могут применять только предприниматели, которые относятся к сельскохозяйственным товаропроизводителям согласно условиям гл. 26.1 Налогового кодекса. Это налог добровольный, то есть ИП-фермер может от него отказаться и вести деятельности на другом режиме.

ЕСХН платят дважды в год: за 6 месяцев и за 12. Налог за полугодие уплачивают до 28 июля текущего года, а за год — 28 марта следующего года.

По итогам года надо подать в ИФНС налоговую декларацию по ЕСХН. Это делают до 25 марта следующего года. Еще надо вести книгу учета доходов и расходов. Правила ее заполнения утверждены в Приказе ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@.

Ставка налога составляет 6%, при этом власти регионов России вправе уменьшить ее вплоть до 0%. Налог рассчитывается не так, как при УСН или самозанятости. Так, ИП на УСН или НПД платит 6% от всех полученных доходов. А при применении ЕСХН налог рассчитывается с разницы между доходами и расходами. Также можно учесть и убытки прошлых лет.

АУСН — новая система налогообложения, которая действует с 01.07.2022 до 31.12.2027 включительно. Это эксперимент, а это значит, что АУСН можно применять не во всех регионах России. При выборе этой системы обязательно проверьте, возможна ли она в вашем городе.

АУСН удобна тем, что в порядке эксперимента бизнес не платит страховые взносы в течение всего периода применения этой системы. Однако ставки налога здесь выше, чем при УСН: при объекте налогообложения “доход” ставка составит 8%, а при объекте “доход минус расход” — 20%. При этом ИП должен будет еще уплатить 3% со всего годового дохода в случае, если за год будет убыток.

Патентная система (ПСН) выгодна тем, что на нее можно перейти в любой момент года. В отличие от всех других систем, для которых добровольный переход возможен только с начала следующего года, при этом необходимо заблаговременно подать уведомление о переходе. Патент можно приобрести на весь год или на несколько месяцев, поэтому он подходит для сезонного бизнеса. Для каждого разрешенного вида деятельности налог на патент будет свой. Его можно узнать в своей налоговой.

Самозанятый вправе применять только один налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Он платится по ставке 6% или 4%. Это самая простая система налогообложения. Это налог на профессиональный доход, который применяют самозанятые.

Налог на профессиональный доход

Индивидуальный предприниматель, который применяет спецрежим НПД, будет платить такие же налоги с дохода, как и самозанятый-физлицо. Ставка такого налога зависит от вида контрагента. При сотрудничестве с гражданами налог составит 4% от дохода, а при выполнении работ или услуг для организаций — 6%. Налоги платятся по истечении месяца, в котором получен доход.

Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов. Например, ИП должен ежегодно уплачивать страховые взносы. Фиксированный размер взносов в 2024 году составляет 49 500 рублей за год. С 2023 года взносы не разделяются и уплачиваются единым платежом.

Если ИП оформит самозанятость, то тоже будет освобожден от уплаты страховых взносов. Однако ФНС рекомендует уплачивать их в добровольном порядке, потому что так самозанятые будут формировать свою будущую пенсию. Тем более для ряда категорий предусмотрены льготы на их уплату.

Налоговым периодом является календарный месяц, это значит, что налог необходимо уплачивать ежемесячно. Срок уплаты — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Налоговая декларация не подается.