Можно ли открыть ИП и самозанятость одновременно

Индивидуальный предприниматель может применять налог на профессиональный доход, то есть работать в статусе самозанятого. Но одновременно с этим он не вправе использовать другую систему налогообложения такую, как УСН, ПСН или ОСНО. Также при НПД есть ограничения по видам деятельности и сумме дохода. Разбираемся, как ИП зарегистрироваться в качестве самозанятого и какие преимущества это даст.

Терминология

Раньше самозанятыми именовались люди, которые работали сами на себя, в том числе и индивидуальные предприниматели. С введением новой системы налогообложения термин “самозанятый” стал применяться исключительно к физлицам, которые являются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД).

Чтобы разобраться в статусе самозанятого, необходимо выяснить значение ряда терминов так, как их толкует законодательство России:

НПД — налог на профессиональный доход.

Профессиональный доход — доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ст. 2 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.).

Налогоплательщики налога на профессиональный доход — физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим (ст. 4 ФЗ № 422-ФЗ от 27.11.2018 г.).

Физические лица — граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства (ст. 11 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (ст. 11 НК РФ).

Основные параметры НПД:

1. Налоговая ставка НПД зависит от источника получения дохода (организация или физическое лицо): доход от физлиц облагается по ставке 4%, а от юрлиц — по ставке 6%.
2. Расчет налога происходит автоматически в мобильном приложении “Мой налог”. Уплата налога должна производится до 28-го числа следующего месяца.
3. Сдавать налоговые декларации и вести учет не требуется.
4. При расчетах с физлицами самозанятые могут не применять кассовые аппараты.
5. НПД возможен для определенных видов деятельности, все ограничения прописаны в Законе о самозанятости.
6. НПД можно использовать, пока годовой доход не превысит 2,4 млн рублей.
7. Предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 ₽, который рассчитывается автоматически.
8. Можно не платить страховые взносы.
9. НПД могут применять и физлица, и индивидуальные предприниматели.

Законодательная база

Деятельность самозанятых регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход". Согласно закону, этот специальный режим применяется в качестве экспериментального и пока его действие предусмотрено до 31 декабря 2028 года.

Территории, на которых возможно стать самозанятым, вводятся постепенно. В ФЗ отражено, в какие года присоединяются разные регионы России. Но ставки налога закреплены сразу на 10 лет эксперимента. Увеличивать их нельзя. Также запрещено уменьшать предельный размер годового дохода. В 2024 году он составляет 2,4 млн рублей.

Зачем ИП быть еще и самозанятым?

Малому бизнесу очень выгодно использовать систему налогообложения — НПД, потому что она дает ряд преимуществ. Если у ИП небольшие обороты бизнеса и по сути он работает “сам на себя”, то статус самозанятого предпочтительнее. Это экономит временные, материальные и трудовые ресурсы предпринимателя, позволяет вести бизнес легально и с минимальными затратами обслуживать свое дело. Вот какие преимущества получает ИП при статусе самозанятого:

1. Не надо вести учет. Обычно бизнес ведет три вида учета: бухгалтерский, управленческий и налоговый. ИП, которые не используют Основную систему налогообложения (ОСНО), освобождены от ведения бухгалтерского учета. Но должны вести налоговый учет, чтобы правильно рассчитывать и уплачивать налоги. При НПД такой учет тоже вести не надо.
2. Низкие налоговые ставки. При НПД предприниматель платит налог с дохода по ставке 4% при работе с физлицами и 6% при работе с юрлицами. При других системах налогообложения налоги выше. Напр., при УСН “Доходы минус расходы” надо платить 15%, при УСН “Доходы” — 6% с любых доходов. А при ПСН — по нормативному доходу, который установлен в регионе, даже если предприниматель ничего не заработал.
3. Не надо сдавать отчетность. В зависимости от вида деятельности и количества сотрудников малый бизнес сдает отчетность в ФНС и фонды. Если, к примеру, ИП работает один на УСН, то ему надо сдавать ежегодную декларацию до 30 апреля следующего года. При статусе самозанятого никакой отчетности не требуется, потому что налоговая видит все поступления через приложение “Мой налог”.
4. Не нужно платить страховые взносы. ИП на НПД освобожден от уплаты страховых взносов, которые в 2024 году составляют 49 500 ₽, причем, как правило, они ежегодно повышаются. Также ИП не нужно платить страховой взнос 1% при превышении годового дохода в размере 300 000 ₽. Но есть и обратная сторона медали — у человека, работающего как самозанятый, не идет пенсионный стаж и не копятся баллы для будущей пенсии.
5. Можно не использовать ККТ. При любых расчетах с физлицами и наличных расчетах с организациями предприниматель обязан использовать контрольно-кассовую технику (ККТ), за исключением некоторых видов деятельности: продажи бахил, общественного питания в школах, торговли своими изделиями народного промысла и подобного. Но для самозанятых есть послабления — они могут принимать платежи без использования кассового аппарата.

Как совмещать правильно

Если ИП выбирает систему налогообложения НПД, то должен отказаться от всех других систем: УСН, ПСН, ОСНО, АУСН, потому что запрещено совмещать НПД с другой системой.

В каких случаях совмещать не стоит

Не стоит использовать НПД тем предпринимателям, у которых планируемый доход за год должен превысить установленный лимит в 2,4 млн рублей. Если ИП превысит лимит, то автоматически перейдет на другую систему налогообложения, обычно на ОСНО. А значит, ему придется уплатить такие налоги, как НДС, НДФЛ, налог на прибыль. Ставки этих налогов доходят до 20 %, что может катастрофически отразиться на рентабельности малого бизнеса.

Также не стоит применять режим самозанятого, если предприниматель хочет таким образом снизить размер налогов, причем незаконным способом. Самый распространенный вариант — обязать своих сотрудников перейти на статус ИП на НПД. Или самому оформить самозанятость при ведении деятельности, для который НПД запрещено. Такие предприниматели придумывает кривые договоры и документы, скрывающие суть деятельности, напр., при перепродаже товаров, которая запрещена для НПД, пытаются оформить себя изготовителем этих товаров.

Как ИП перейти на НПД

Законодательство не запрещает индивидуальным предпринимателям становится плательщиками налога на профессиональный доход. Надо только соответствовать предъявляемым требованиям, напр., не заниматься перепродажей товаров, не работать как агент или комиссионер, не нанимать сотрудников. Все ограничения указаны в п. 2 ст. 4 и п. 2 ст. 6 Закона о самозанятости.

Если деятельность предпринимателя подходит под перечень, установленный в законе, то необходимо свериться с лимитами по доходу. Так, самозанятые могут сохранять режим только при годовом доходе не более 2,4 млн рублей. Это значит, что у самозанятого есть т.н. стеклянный потолок — в среднем за месяц он не может получить больше 200 тысяч. Если предприниматель зарабатывает больше, то режим самозанятого ему не подойдет.

Чтобы использовать НПД, предприниматель должен пройти специальную регистрацию в мобильном приложении “Мой налог”. Это приложение разработано ФНС для деятельности плательщиков НПД и его можно скачать на сайте ФНС или в магазинах приложений. Также многие банки предлагают бесплатную услугу по регистрации в качестве самозанятых.

Для приложения “Мой налог” надо будет сфотографировать паспорт и себя, а затем загрузить фотографии и основные данные. Регистрация пройдет быстро. Одновременно с этим надо в течение месяца подать заявление в налоговую, что ИП больше не будет использовать другой налоговый режим, в частности — УСН. Если предприниматель работает на ПСН, то он сможет перейти на НПД только после окончания действия патента. При ОСНО такое заявление подавать не нужно.

Как физлицу стать ИП на НПД

Если физлицо хочет стать индивидуальным предпринимателем, работающим также в статусе самозанятого, то ему необходимо сначала пройти процедуру регистрации ИП. Для этого необходимо подать документы в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации человека:

• заявление по форме N Р21001;
• копию паспорта или другого документа, удостоверяющего личность;
• квитанцию об оплате госпошлины 800 ₽.

Через 3 рабочих дня будет оформлен статус индивидуального предпринимателя и можно будет легально заниматься бизнесом. В некоторых случаях понадобятся дополнительные документы.

Затем надо скачать приложение “Мой налог” и зарегистрироваться в нем, как описали выше. Подать заявление о переходе на НПД сразу при регистрации не получится, поэтому предпринимателю необходимо зарегистрироваться сначала в качестве ИП, а потом перейти на самозанятость. Это можно будет сделать, как только придет уведомление, что ИП зарегистрирован