Уведомление о применении УСН при регистрации ИП
УСН — упрощенная система налогообложения. При регистрации новых юридических лиц по умолчанию для всех применяется общая система налогообложения — ОСН. Упрощенный налоговый режим, в первую очередь, ориентирован на малый и средний бизнес. Для того чтобы начать предпринимательскую деятельность по упрощенной системе, нужно при регистрации или в отведенный законом срок уведомить об этом налоговую инспекцию.
Кто может перейти на УСН
Применить упрощенную систему налогообложения могут ИП и ООО, если соблюдаются установленные законодательством условия. Упрощенная система налогообложения включает в себя две ставки налогообложения на выбор:
- “Доходы” — налог 6% на всю выручку организации;
- “Доходы минус расходы” — налог 15% на чистую прибыль.
Упрощенный налоговый режим может применяться, если соблюдаются условия, установленные налоговым кодексом Российской Федерации.
Если компания достигла лимита по сотрудникам или годовому доходу, у неё все равно остается возможность работать по упрощенной системе до перехода на общую систему налогообложения. В этом случае вырастет размер налоговой ставки.
Размер налоговой ставки после превышения лимита:
- “Доходы” — налог 8% на всю выручку организации;
- “Доходы минус расходы” — налог 20% на чистую прибыль.
В регионах ставка может быть уменьшена до 1% при выборе ставки “Доходы” или до 5% по ставке “Доходы минус расходы”. Это зависит от действующих региональных программ по поддержке малого и среднего бизнеса.
При применении УСН есть ограничения по видам деятельности. Упрощенной системой не смогут воспользоваться:
- банки и микрофинансовые организации;
- ломбарды;
- адвокаты;
- страховые компании;
- инвестиционные фонды;
- негосударственные пенсионные фонды;
- бюджетные организации.
Полный список налогоплательщиков, которым нельзя применять УСН указан в п. 3 ст. 346.12 НК.
Как перейти на УСН
Перейти на УСН можно одновременно с регистрацией ИП или в течение 30 дней после регистрации. Для этого предпринимателю необходимо подать уведомление, заполнив форму 26.2-1. Эта форма — наиболее надежный способ перейти на УСН, хотя она и не является обязательной.
Поскольку переход на УСН носит уведомительный характер, налоговая, принимая документы, не проверяет правомерность применения режима. Если ИП использовал УСН не по праву, то ему могут доначислить налог, а также оштрафовать.
Форма уведомления о переходе на УСН единая, но заполняется по-разному, в зависимости от того, когда предприниматель переходит на упрощенный режим.
Как заполнить уведомление о применении УСН при регистрации ИП
При подаче уведомления о переходе на УСН одновременно с регистрацией форму 26.2-1 нужно заполнить следующим образом:
- поле "КПП" заполнять не нужно;
- укажите ИНН, если у вас он уже есть, или оставьте поле пустым;
- в поле "Код налогового органа" укажите код вашей территориальной инспекции по адресу регистрации. Его можно узнать на сайте ФНС;
- в поле "Признак налогоплательщика" укажите код "1" — код указывает на подачу уведомления во время регистрации;
- впишите ФИО печатными заглавными буквами;
- в поле "Переходит на упрощенную систему налогообложения" укажите код "2" — это означает переход на упрощенную систему с момента постановки ИП на учет;
- выберите и укажите объект налогообложения: "1" обозначает "Доходы" (6%), "2" — "Доходы минус расходы" (15%);
- разделы о доходах и остаточной стоимости основных средств не заполняйте;
- в сведениях о лице, подающем уведомление, выберите код "1" и заполните ФИО, если подаете лично, и код "2", если за вас подает представитель по доверенности;
- если документы подает представитель, нужно указать его ФИО и номер доверенности. Доверенность прикладывается к уведомлению, которое подписывает представитель.
Все остальные поля заполняет сотрудник налоговой службы.
Важно: если вам нужно узнать стоимость юридического адреса, то вы можете обратиться к нашим специалистам, заполнив форму заявки или позвонив нам по телефону +7 (499) 490-57-63.
Образец уведомления о применении УСН при регистрации:
Если вы подаете уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после регистрации ИП, заполнение уведомления незначительно отличается.
- поле ИНН становится обязательным, потому что после регистрации ИП ИНН точно присвоен;
- в поле 2 “Признак налогоплательщика” необходимо указать код ”2”, который означает, что уведомление подается после регистрации.
Остальные поля заполняются также, как и при регистрации и постановке ИП на учет.
Образец уведомления о применении УСН в течение 30 дней после регистрации:
Способы подачи уведомления о применении УСН
- лично или через представителя в ФНС;
- через многофункциональный центр “Мои документы” (МФЦ);
- почтой России ценным письмом с описью вложения;
- онлайн через личный кабинет в налоговой. Для этого потребуется усиленная квалифицированная подпись.
Если вы подаете уведомление одновременно с документами на открытие ИП, то уведомление о переходе на УСН нужно подать тем же способом.
Исключением может быть способ подачи через МФЦ, там могут отказать в приеме уведомления о переходе на упрощенный режим. В этом случае необходимо подать уведомление напрямую в налоговую лично или электронным способом, если у вас есть электронная подпись.
При личной подаче документов инспектор отдаст вам один экземпляр уведомления с отметкой о приеме документа. Сохраните этот экземпляр. Уведомления об успешном переходе на УСН налоговая не отправляет.