Принудительная ликвидация ООО налоговым органом: порядок, последствия, как остановить
Если ООО не будет вести деятельность, то его закроют по решению налоговой инспекции. Даже если собственники бизнеса будут против ликвидации, это не поменяет решение гос. органа. Рассказываем, как вести бизнес, чтобы не попасть под принудительную ликвидацию. Разберем основания такой ликвидации, последствия для учредителей (участников) и руководства, а также предложим пошаговый план защиты.
Что такое принудительная ликвидация ООО
Принудительная ликвидация — это разговорное название ликвидации ООО по решению ИФНС. Это означает, что ООО исключают из ЕГРЮЛ как недействующее юрлицо («брошенную компанию»). Такая ликвидация происходит исключительно по инициативе ФНС на основании норм Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Принудительная ликвидация отличается от добровольной тем, что в в последнем случае решение принимают учредители и участники ООО. Решение должно быть единогласным, чтобы закрыть бизнес. При принудительной — решение полностью зависит от налогового инспектора, поэтому компанию закроют, даже если предприниматели против.
При банкротстве компания проходит через определенные этапы и судебные решения. Принудительная ликвидация намного быстрее и проще. Однако если у ООО есть долги, то они не спишутся, как при банкротстве. Их придется погашать владельцам и руководству общества через механизм субсидиарной ответственности.
Основания для принудительной ликвидации ООО
Важно понимать, что принудительная ликвидация имеет четкие правовые основания. Ее нельзя применить по желанию налоговой. Исключить ООО из реестра юридических лиц можно только при одновременном соблюдении двух обстоятельств:
- общество более года не подает налоговую отчетность;
- ни на одном из расчетных счетов не было движения за последние 12 месяцев.
Кроме этого, законом предусмотрены дополнительные основания:
- не хватает активов ООО на оплату ликвидации, при этом нет возможности взыскать эти деньги с учредителей;
- более 6 месяцев в ЕГРЮЛ есть отметка о недостоверности сведений о компании;
- при создании юрлица были допущены грубые нарушения, которые невозможно устранить.
Также ликвидации подлежат ООО в случаях, если:
- количество участников превысило максимально допустимый по закону, то есть более 50 человек или юрлиц;
- уставной капитал стал ниже минимально допустимого, то есть менее 10 000 рублей.
Если предприниматели не хотят закрывать бизнес, то в первом случае ООО может быть преобразовано в акционерное общество, а во втором — необходимо увеличить уставной капитал.
Как проходит процедура: этапы и сроки принудительной ликвидации
Процедура принудительной ликвидации имеет несколько этапов, которые обязательно должны пройти перед исключением ООО из ЕГРЮЛ.
Ликвидация ООО налоговым органом
- Сначала налоговый инспектор выявляет компанию, которая не ведет деятельность, и принимает решение об исключении ее из ЕГРЮЛ.
- В течение 3 дней после этого ИФНС публикует в “Вестнике государственной регистрации» решение о предстоящем исключении. Также размещаются сведения о порядке и сроках направления возражений относительно исключения, а также адрес получателя.
Возражения может направить представитель самого ООО, кредиторы или другие лица, права которых нарушаются закрытием юрлица.
- Если в течение 3 месяцев никаких возражений не поступило, то в ИФНС принимается окончательное решение и в ЕГРЮЛ вносится запись о ликвидации ООО. С этого момента общество считается закрытым, а процедура ликвидации завершенной.
В течение 3 месяцев с даты публикации в журнале «Вестник государственной регистрации» предварительного решения о ликвидации ООО можно подать возражения. Их нужно направить в виде заявления Р38001. Форма и порядок заполнения заявления утверждены приказом ФНС России от 28.12.2022 г. за № ЕД-7-14/1268@.
Заявление может подать любое лицо, интересы которого затрагивает предстоящее исключение ООО из ЕГРЮЛ. Это учредители и участники ООО, руководитель, кредиторы и другие. Заявление подается в регистрирующую налоговую инспекцию:
- лично;
- через нотариуса;
- почтой России;
- через сайт ФНС, подписав его электронной подписью.
Ликвидация ООО по решению суда
ООО может быть ликвидировано по решению суда. В этом случае истцом выступает налоговая инспекция, которая собрала достаточно доказательств нарушений. Общество ликвидируют по решению суда, если:
- признают его регистрацию недействительной;
- были допущены грубые ошибки при его создании, причем их устранить невозможно;
- ООО работает без лицензии;
- не вступил в обязательном порядке в саморегулируемую организацию;
- не имеет обязательного допуска к работам;
- ведет бизнес с неоднократным нарушением закона.
Последствия принудительной ликвидации для учредителей и директора
Последствия исключения юрлица из ЕГРЮЛ будут различными для учредителя и директора. Так, учредитель не сможет открыть новый бизнес в течение 3 лет с даты исключения. Также это же время он не имеет права возглавлять другое юрлицо.
Бывший руководитель брошенного ООО будет не вправе занимать руководящую должность, потому что находится в реестре дисквалифицированных лиц. Если он скроет этот факт или новый работодатель проигнорирует, то на такого руководителя наложат штраф 5000 ₽, а на компанию — 100 000 ₽.
И для всех лиц, которые контролировали деятельность ликвидируемого юрлица, может быть возложена субсидиарная ответственность. Им придется заплатить по долгам компании из собственного кармана.
Как остановить принудительную ликвидацию: пошаговая инструкция
Если принудительная ликвидация уже началась, иногда ее можно остановить. Для этого рекомендуем придерживаться алгоритма:
- Регулярно мониторьте сервисы ФНС и сайт “Вестника государственной регистрации”, чтобы своевременно узнать о решении ФНС.
- Подготовьте доказательства предпринимательской деятельности: новые договоры с контрагентами, договор об аренде коммерческого помещения (офис, склад, производство), размещение рекламы, информационных вывесок и подобное.
- Оперативно подайте возражения в ИФНС. Затем контролируйте статус решения налоговой.
Как подать возражения в ФНС: образец и сроки
В течение года после исключения ООО из ЕГРЮЛ разрешается обжаловать такое решение в вышестоящей налоговой инспекции. Для этого следует подготовить жалобу и включить в нее сведения:
- наименование юрлица или ФИО физлица — заявителя;
- реквизиты обжалуемого решения;
- наименование ИФНС, куда обращаются;
- основания, доводы, доказательства и др.;
- требование — отменить решение об исключении ООО из ЕГРЮЛ.
Жалобу подают лично, через представителя, через нотариуса, почтой России или через сайт ФНС с подписью УКЭП. Плата за подачу жалобы не берется.
Срок на рассмотрение составляет 15 рабочих дней. Иногда его продлевают еще на 10 дней. Если ответ не удовлетворит, то можно обжаловать решение в ФНС России или в суде.
Обжалование решения налоговой в суде: когда и как обращаться
Обжаловать решение ИФНС в суде можно в течение 3 месяцев со дня получения решения. Для этого надо подать исковое заявление в Арбитражный суд. Суд подбирают по месту нахождения ИФНС. Например, в Москве это будет Арбитражный суд Москвы для всех налоговых инспекций.
В исковом заявлении следует указать:
- наименование суда, в который обращаются;
- данные истца — ФИО, паспорт, дата и место рождения, ИНН, СНИЛС или другой идентификатор, адрес регистрации;
- если истец юрлицо, то — наименование, юрадрес, ИНН, ОГРН;
- данные ответчика — номер, адрес и реквизиты ИФНС;
- требования со ссылкой на законы и другие НПА;
- обстоятельства и доказательства;
- подтверждение, что истец дождался ответа по досудебной жалобе;
- почтовая квитанция об отправке иска в ИФНС или другие доказательства;
- квитанция об уплате госпошлины. Для граждан она составляет 10 000 ₽, для организаций — 50 000 ₽.
Как избежать принудительной ликвидации: меры профилактики для бизнеса
Намного проще избежать неприятной процедуры, чем потом доказывать налоговикам, что бизнес действует. Для профилактики мы рекомендуем:
- регулярно в положенные сроки сдавать отчетность, тем более “нулевую»;
- уплачивать налоги, страховые взносы и другие платежи;
- поддерживать актуальность юридического адреса в ЕГРЮЛ;
- фиксировать хозяйственную деятельность: сохранять первичную бухгалтерскую отчетность, вести управленческий, налоговый и бухгалтерский учет;
- оперативно реагировать на все запросы от ИФНС.
Ответы на часто задаваемые вопросы
Добровольную ликвидацию инициируют владельцы, когда не хотят больше заниматься бизнесом, а принудительную — налоговая инспекция. При этом учредители ООО могут быть не согласны с решением ИФНС, но только по их желанию принудительную ликвидацию не остановят.
Да, можно остановить принудительную ликвидацию. Для этого есть несколько возможностей: подать заявление по форме Р38001 в течение 3 месяцев со дня первой публикации в “Вестнике государственной регистрации». Если этот срок пропущен, то можно обжаловать решение об исключении ООО из ЕГРЮЛ в течение 1 года. Для этого подать жалобу в вышестоящую ИФНС. Если отменить решение не удалось, то есть еще 3 месяца для подачи иска в Арбитражный суд.
Принудительная ликвидация по причине отсутствия у ООО предпринимательской деятельности проходит быстро — до 4 месяцев, из которых 3 месяца выделяют для подачи возражений в ИФНС, если заинтересованные лица против закрытия общества.
Если у ООО остались долги, а налоговая компанию уже закрыла и внесла запись об этом в ЕГРЮЛ, кредиторы все равно могут вернуть свои деньги. Для этого предусмотрен механизм субсидиарной ответственности, с помощью которого долги и кредиты выплачиваются за счет личных средств бывших собственников и руководителей ООО.
Чтобы ООО не ликвидировали по решению налогового инспектора, надо своевременно сдавать отчетность и вести деятельность. В качестве профилактики рекомендуем отслеживать публикации в журнале «Вестник гос. регистрации», а также регулярно проверять реестры юридических лиц и дисквалифицированных лиц.
